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  • 财税申报,需要弄懂的关键词





    当您的公司进行财税申报时,您需要弄明白以下关键词


    è有关企业名词释义:


          1.  企业收入,顾名思义是企业发生业务往来收到的钱。


    2.  经营范围,即营业执照上的经营范围,如果除“技术开发、技术转让、技术服务”之外还有“销售自行开发的产品”等其他销售的字眼,即可以开服务类型发票也可以开销售类型发票。


    3.  营业利润,即营业利润只缴纳所得税前的毛利,根据企业发生的“收入-支出”来计算,如果全年的支出大于收入,那么营业利润是亏损的即无需缴纳企业所得税,如果收入超过支出,那么超过的部分*25%就是企业要缴纳的所得税了。


    4.  资产总额,即资产总额在资产负债表体现,通俗地讲企业现有的资产是多少,即银行存款、现金、固定资产、无形资产等。


    5.  应纳税所得,即利润总额+纳税调整项目。



    è有关税务机关名词释义:


    1.  国税局代开的增值税专用发票,即小规模纳税人使用税控开具的都属于增值税普通发票,有些客户会向我们索要“增值税专用发票”,这时我们便需要到国税局去代开,代开的增值税专用发票不享受增值税减免优惠政策,税款在开具时候扣款(注意:只有一次扣税机会,所以开票前一定要保证账户余额大于税款金额哦)。


    2.  税务机关核定,即一般刚取得营业执照的企业需要到国、地税报到,这里税务会出具相关核定税种的通知单,这张单子上会体现:税种、税率及申报期限,所有的申报都要以这张单据为主。您要注意,有的时候,会因为税务机关人员的大意或者系统问题,将企业所得税在国税和地税同时核定,所以,您在拿到税种核定通知单的时候,一定要仔细查看,如果核定重复要尽早解决。


    3.  季度申报预缴,即季度申报企业所得税,收入-支出,企业盈利的话缴纳企业所得税。


    4.  汇算清缴,在每年的3-6月份申报上一年度全年的企业所得税,这时将个别项目调整完之后,与季度预缴的所得税对比,多退少补。



    è根据政策,您需要知道最新调整的费用明细:


    1.  职工福利费,即企业发生的职工福利费支出,不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分,准予扣除。超过部分作纳税调整处理,且为永久性业务核算。


    2.  工会经费,即企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2010年第24)规定,自201071日起,企业缴纳的职工工会经费,要凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。


    3.  职工教育经费,即企业发生的职工教育经费支出,不超过工资总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,此时产生时间性差异,应做纳税调增项目处理。


    4.  业务招待费,即企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入(营业)收入的0.5%。同时,要严格区分给客户的回扣、贿赂等非法支出,对此不能作为业务招待费而应直接作纳税调整。

    您要注意,国税函[2010]79号第八条规定,对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等),其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入,可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。


    5. 广告费和业务宣传费支出,即企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售收入(营业)15%的部分,准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,产生时间性差异。




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    • 2017-04-30
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