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  • 开公司,必须要缴哪些税?

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    对创业者来说,掌握基本的纳税常识很有必要。


    我国法律规定,开公司必须缴纳七种税,分别是增值税、营业税、附加税、企业所得税、股东分红所得税、城市建设维护税、教育费附加税。这些税种又因纳税人类别而表现出不同的计算方法。


    只要您开公司,您公司的纳税身份,或者是一般纳税人,或者是小规模纳税人。那么,两者如何划分呢?


    其中,一般纳税人是指年应征增值税销售额(包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。


    而小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送会计资料,实行简易办法征收增值税的纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。小规模纳税人适用简易计税方法,其应纳税额指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额。


    如果您公司被认定为一般纳税人,根据国家税务政策规定,即使您的资产有变动,您也不会被转为小规模纳税人。


    接下来,就让小编为您解答七种税收到底是什么吧。


    第一是增值税。增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。一般纳税人按照销售额不同,缴税比例分为17%、13%、11%、6%。小规模纳税人的缴税比例是3%。出口货物缴税比例按照适用零税率缴纳。如果是服务项目,一般纳税人按照毛利的6%缴纳,小规模纳税人按营业额的3%缴纳。


    第二是营业税。在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税人。其课税范围和纳税依据可以是商品生产、商品流通、转让无形资产、销售不动产、提供应税劳务或服务等等的营业额,特殊情况下也有不计价值而按商品流通数量或者服务次数等计税。


    值得注意的是,自2016年5月1日起,我国全面推开营改增试点,将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入营改增试点,至此,营业税退出历史舞台,增值税制度将更加规范。


    第三是附加税。按照所缴纳的增值税+营业税的总和,再按 12%提取税金,附加税属于税中税。


    第四是企业所得税。这个税种是企业所有的收入减去成本,再减去所有间接费用后,按 25%交税。即企业所得税是按照企业利润的 25%交纳的税。


    小编要提醒您,企业所得税与前面讲的增值税、营业税等是不冲突的,企业所得税是一种叠加上去重复征收的税。


    第五是股东分红所得税。企业在缴纳完企业所得税后剩下的利润是净利润,这个净利润是属于股东的。但股东在拿净利润之时,还要再征一次税,这叫个人红利所得税,税率是 20%。


    第六是城市维护建设税。城市维护建设税的纳税义务人,是指负有缴纳增值税和消费税义务的单位和个人。城建税的税率,实行差别比例税率,即按照纳税人所在地的不同,实行了三档地区差别比例税率。纳税人所在地为城市市区的,税率为7%;纳税人所在地为县城、建制镇的,税率为5%;纳税人所在地不在城市市区、县城或者建制镇的,税率为1%。


    第七是教育费附加。教育费附加是对缴纳增值税、消费税单位和个人征收的一种附加费。其作用是发展地方性教育事业,扩大地方教育经费的资金来源。教育费附加的征收率为3%。


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    • 2017-04-27
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